增值税纳税申报表(小规模纳税人)

增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)填表说明

一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。纳税人提供免税劳务的,也使用本表。纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的,应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表,未发生上述项目的,无需填写附表。

二、具体项目填写说明:?
(一)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。?

(二)本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即税务登记证号码。?

(三)本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称,并加盖公章。

(四)货物及劳务列,填写纳税人销售货物,提供加工修理修配劳务;应税服务列填写纳税人提供交通运输服务和部分现代服务。

(五)本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据,填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额,不包含销售使用过的固定资产(不动产除外)和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。如果纳税人本期提供的交通运输服务和部分现代服务所取得的销售额中,有按规定可扣除的项目金额,该栏填写的不含税销售额应为未减除可扣除的项目金额的不含税全额。

(六)本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据,填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。?

(七)本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据,填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。?

(八)本表第4项 “销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据,填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产(不动产除外)和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%)。

(九)本表第5项 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据,填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产(不动产除外)和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。?

(十)本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据,填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。

本栏需向主管税务机关备案后进行填报。

(十一)本表第7项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据,填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。

(十二)本表第8项“出口免税货物及劳务销售额”栏数据,填写出口免税货物、劳务及服务的销售额。?

(十三)本表第9项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据,填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。

(十四)本表第10项“本期应纳税额”栏数据,填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。

应税服务应纳税额应扣减本期销售额减除项目金额计算。

(十五)本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据,填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。

(十六)本表第13项“本期预缴税额”栏数据,填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括稽查补缴的应纳增值税额。

本栏包括《本期可抵减税额明细表》合计栏。即包括纳税人在非试点地区提供交通运输服务和部分现代服已缴纳税款后,本期实际可抵减其应交增值税的税款。

(十七)期末未缴税额出现多缴为负数情况时,一般情况下在下期未缴税额中冲减。

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